Cambios fiscales para 2019

Puntos destacados del artículo:

  • Umbral médico
  • Eliminación de créditos para vehículos eléctricos
  • Pensión alimenticia
  • Finalización de la limitación de la deducción de impuestos estatales y locales
  • Sanción por no estar asegurado
  • Fondos de oportunidad calificados
  • Formulario de impuestos especiales para personas mayores
  • Crédito por licencia médica y familiar
  • Ajustes de inflación
  • Revisión del formulario W-4

A medida que se acerca el final del año, ahora es un buen momento para revisar los diversos cambios que afectan las declaraciones de impuestos de 2019. Es probable que algunos de los cambios se apliquen a su situación fiscal. Además, tenga en cuenta que varios proyectos de ley relacionados con impuestos que se encuentran actualmente en el Congreso pueden o no aprobarse este año. Si alguno de ellos pasa, le daremos los detalles rápidamente.

Umbral médico - Los gastos médicos son deducibles como deducciones detalladas solo si el total de gastos médicos para el año fiscal excede un porcentaje específico de los ingresos del contribuyente. Después de caer al 7.5% para 2017 y 2018, este umbral vuelve al 10% para 2019. Como resultado, cualquier gasto médico de 2019 es deducible solo en la medida en que exceda el 10% del ingreso bruto ajustado del contribuyente para el año.

Eliminación de créditos para vehículos eléctricos - Como incentivo para que los contribuyentes se alejen de los vehículos de combustible convencional (gasolina o diesel), el Congreso ha otorgado créditos fiscales de hasta $ 7,500 para la compra de vehículos eléctricos enchufables. Sin embargo, las reglas del Congreso limitan el crédito total a los primeros 200,000 vehículos vendidos por un fabricante determinado. Una vez que una empresa vende 200,000 vehículos calificados, el crédito comienza a eliminarse gradualmente para esa empresa. Tesla, Chevrolet y Cadillac han alcanzado el punto de eliminación. La siguiente tabla muestra los créditos disponibles según el trimestre en el que se compra el vehículo.

Vehículos a partir de eliminación progresiva 2019
Fecha de adquisición
>>>
Vehículo
antes de 2019
Ene - Mar 2019
Abr - junio 2019
Julio - septiembre 2019
Oct-dic 2019
Ene - Mar 2020
Después de marzo de 2020
Tesla *
$7,500 $3,750 $3,750 $1,875 $1,875 $0 $0
Chevrolet *
$7,500 $7,500 $3,750 $3,750 $1,875 $1,875 $0
Cadillac *
$7,500 $7,500 $3,750 $3,750 $1,875 $1,875 $0
* Todos los modelos calificados

Si un vehículo calificado se usa de manera parcial para negocios, el crédito se asigna proporcionalmente entre los créditos fiscales personales y comerciales. La porción personal solo puede compensar la obligación tributaria del año en curso del individuo; cualquier exceso se pierde. La parte comercial se puede traspasar durante un año y luego avanzar hasta 20 años hasta que se agote; se pierde cualquier crédito restante después del año 20. Como consejo, tenga en cuenta que el límite de crédito es por vehículo, no por contribuyente, por lo que las personas que realizan varias compras pueden recibir varios créditos.

Pensión alimenticia - Un efecto retardado de la reforma tributaria de 2017 es que el tratamiento de la pensión alimenticia cambia para algunas personas a partir de 2019.

Para divorcios o separaciones celebrados antes de 2019, los pagos de pensión alimenticia continúan siendo deducibles para el pagador y sujetos a impuestos para el destinatario; Dichos pagos también califican como ingresos del trabajo a los efectos de la calificación del destinatario para una deducción de IRA. Para divorcios o separaciones ejecutados después del 31 de diciembre de 2018, los pagos de pensión alimenticia ya no son deducibles para el pagador. Además, para el destinatario, ya no son ingresos sujetos a impuestos y no cuentan como ingresos del trabajo a los efectos de la deducción de la IRA.

Los divorcios o separaciones celebrados antes de 2019 continúan siguiendo las reglas anteriores a 2019 a menos que hayan sido modificadas después del 31 de diciembre de 2018; en ese caso, los pagos de la pensión alimenticia están sujetos a las reglas posteriores a 2018 si la modificación lo prevé expresamente.

Finalización de la limitación de la deducción de impuestos estatales y locales - La reforma fiscal de 2017 limitó la deducción detallada de los impuestos estatales y locales (SALT) a $ 10,000 (o $ 5,000 para personas casadas que declaran por separado). Esto ha afectado negativamente a los contribuyentes en estados con impuestos altos como California, Connecticut, Nueva Jersey y Nueva York. Los funcionarios electos en varios estados han intentado solucionar esta restricción estableciendo (o proponiendo establecer) organizaciones benéficas estatales. La idea es que los contribuyentes hagan contribuciones deducibles que, a cambio, les darían créditos fiscales contra su SALT equivalentes a la mayor parte del valor de las contribuciones caritativas. Desafortunadamente, estos funcionarios han pasado por alto la decisión de la Corte Suprema de Estados Unidos de 1986 de que, si un contribuyente recibe algo a cambio de una contribución (es decir, un quid pro quo), la contribución no es deducible.

Las regulaciones finales generalmente reducen la deducción de la contribución caritativa por la cantidad de cualquier crédito SALT recibido. Sin embargo, como excepción, si el crédito no supera el 15% de la contribución, la contribución completa es deducible.

Sanción por no estar asegurado - La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (reforma fiscal) que se promulgó a fines de 2017 eliminó el pago de responsabilidad compartida de Obamacare, que entró en vigencia a partir de 2019. El Congreso en realidad no derogó esta sanción; en cambio, lo derogó de manera efectiva al ajustarlo estableciendo valores cero tanto para el porcentaje del ingreso familiar utilizado en el cálculo como para el monto fijo en dólares de la multa. Como resultado, el monto de la sanción es siempre cero. Sin embargo, hay que tener en cuenta que la sanción podría restablecerse en el futuro si cambia la dirección que soplan los vientos políticos. Además, a partir de 2020, algunos estados pueden continuar donde lo dejó el gobierno federal y cobrar una multa a los residentes sin cobertura de seguro médico calificado.

Fondos de oportunidad calificados - Los contribuyentes que reciben ganancias de capital en la venta o permuta de propiedad (si la otra parte no está relacionada) pueden optar por diferir - y, potencialmente, excluir parcialmente - esas ganancias de sus ingresos brutos si se reinvierten en un fondo de oportunidad calificado (QOF ) dentro de los 180 días posteriores a la venta o cambio. La cantidad de la ganancia (no la cantidad de los ingresos, como en los aplazamientos de la Sección 1031) debe reinvertirse para aplazar la ganancia. El período de aplazamiento finaliza cuando finaliza la inversión QOF o el 31 de diciembre de 2026, lo que ocurra primero. En ese momento, se deben pagar impuestos sobre la ganancia diferida.

Sin embargo, se condona el 10% de las ganancias diferidas. Las inversiones QOF se han mantenido durante al menos 5 años, y el 15% de las ganancias se condona cuando esas inversiones se han mantenido durante al menos 7 años. Tenga en cuenta que, con la fecha de finalización del aplazamiento del 31 de diciembre de 2026, calificar para la condonación del 15% requiere una inversión QOF el 31 de diciembre de 2019 o antes.

Las personas mayores obtienen un formulario fiscal especial - Los legisladores han buscado durante mucho tiempo proporcionar a los contribuyentes de 65 años o más un formulario de impuestos simplificado en lugar del Formulario 1040. En el proyecto de ley de presupuesto de 2018, el Congreso finalmente incluyó el requisito de que el IRS cree dicho formulario. Como resultado, el IRS presentará el Formulario 1040-SR, que se parecerá mucho al formulario anterior antes de que la reforma tributaria de 2018 instituyera su división (motivada políticamente) del Formulario 1040 en múltiples cronogramas del tamaño de una postal. No está claro cuánto más simple será el Formulario 1040-SR, pero estará disponible para las devoluciones de 2019. El formulario 1040-SR será opcional.

Crédito por licencia médica y familiar - El crédito del empleador por licencia familiar y médica, que se creó en la reforma tributaria de 2017, finaliza después de 2019. Este programa de dos años brinda a los empleadores un crédito tributario equivalente al 12.5% ​​de los salarios que pagaron a los empleados calificados durante cualquier período cuando esos empleados tenían licencia familiar y médica, siempre que la tasa de los pagos por licencia sea al menos el 50% del salario normal de los empleados. El crédito se puede reclamar por un máximo de 12 semanas de licencia para cualquier empleado durante el año fiscal. Por cada punto porcentual en el que los pagos de vacaciones superen el 50% del salario normal, este crédito aumenta en 0.25 puntos porcentuales (hasta un máximo del 25%). La participación en este programa de crédito es opcional.

Ajustes de inflación - Casi todos los valores relacionados con los impuestos se ajustan a la inflación. Algunos valores se ajustan para cualquier nivel de cambio, pero otros se ajustan solo si el cambio alcanza al menos una cantidad específica en dólares (por lo que estos valores pueden no cambiar todos los años). La siguiente tabla incluye los ajustes por inflación reales de 2019 y los ajustes proyectados para 2020 para algunos de los valores encontrados con más frecuencia.

Año 2018 2019 2020
Deducción estándar
Soltero o casado que presenta una declaración por separado 12,000 12,200 12,400
Jefe de hogar 18,000 18,350 18,650
Casado presentando conjuntamente 24,000 24,400 24,800
Deducción estándar adicional (mayores de 65 años o ciegos)
Ser soltero. 1,600 1,650 1,650
Casado 1,300 1,300 1,300
Otros valores
Exclusión anual de impuestos sobre donaciones 15,000 15,000 15,000
Exclusión de ingresos del trabajo extranjeros 103,900 105,900 107,600
Límite de contribución de IRA 5,500 6,000 6,000
Límite de contribución de IRA (50 años o más) 6,500 7,000 7,000
Límite de contribución 401 (k) 18,500 19,000 *
Límite de contribución 401 (k) (50 años o más) 24,500 25,000 *
Todos los valores están en dólares estadounidenses.
* Valor no disponible a la publicación

Revisión del formulario W-4 - Durante la temporada de impuestos anterior, muchas personas recibieron un reembolso de impuestos federales más pequeño de lo normal o realmente adeudan impuestos a pesar de que generalmente reciben un reembolso. En la mayoría de los casos, esto se debió a la aprobación de última hora de la ley de reforma tributaria a fines de 2017, que no le dio al IRS tiempo suficiente para ajustar el formulario W-4 y las tablas de cálculo relacionadas para el año tributario 2018. para dar cuenta de todos los cambios de la nueva ley. Desde entonces, la revisión importante planificada del W-4 para el año fiscal 2019 se ha retrasado hasta 2020, por lo que todos los contribuyentes deben asegurarse de que su retención de 2019 sea adecuada.

Si está familiarizado con la terminología tributaria, puede utilizar la nueva actualización del IRS. estimador de retención. Esta herramienta ayuda a los contribuyentes a determinar si sus empleadores están reteniendo la cantidad correcta de impuestos de sus cheques de pago. Sin embargo, tenga en cuenta que los resultados son tan buenos como la información que se ingresa en el estimador. Los usuarios deben estimar adecuadamente sus otros ingresos para el año a partir de diversas fuentes.

Si tiene preguntas relacionadas con cualquiera de los temas tratados en este artículo, asegúrese de llamar a esta oficina.


Consulta gratis

Teléfono: 800-804-2769

Lun - Sáb: 8:00 am - 5:00 pm PST

OFRECEMOS ALIVIO DE LA DEUDA FISCAL A NIVEL NACIONAL, DANDO SERVICIO A LOS 50 ESTADOS.

Botón Llamar ahora
TAB TO CALL - Consulta GRATUITA